5 - PLANO DAS ATIVIDADES DE AUDITORIA

1. Para a implementação racional e harmônica de suas atribuições, as unidades de auditoria deverão elaborar um Plano de Atividades, contemplando os variados tipos e formas de auditoria.


2. Elaboração do Plano de Atividades - é de fundamental importância que sejam considerados os diversos fatores e variáveis de significação para o estabelecimento de prioridades na execução das auditorias, dentre os quais se destacam:


1. nível de risco;


2. alocação de recursos e distribuição de tarefas (adequação dos meios à missão), tais como:


1. disponibilidade de recursos;


2. homens/hora por tipo e porte da entidade ou programa;


3. prazos a serem respeitados;


4. duração da auditoria;


5. estimativa de custos da auditoria;


6. volume de recursos a serem auditados;


7. complexidade e porte do órgão/entidade ou programa;


8. formação das equipes:


• perfil/qualificação dos auditores;


• quantificação da equipe; e


• possibilidade de supervisão técnica;


9. resultados desejados;


10. minimização de custos de deslocamentos; e


11. rodízio do pessoal;


3. informações básicas - o Plano deverá conter as seguintes informações:


1. código da UG e respectiva identificação nominal dos órgãos/entidades, programas, projetos/atividades, convênios etc;


2. definição dos tipos de auditoria:


• Auditoria de Gestão - AG;


• Auditoria Operacional - AO;


• Auditoria Contábil - AC;


• Auditoria de Sistema - AS; e


• Auditoria Especial - AE;


3. definição das formas de auditoria:


• Auditoria Direta - DIR;


• Auditoria Indireta - IND;


• Auditoria Integrada - INT;


• Auditoria Compartilhada - COMP; e


• Auditoria Subsidiária - SUBS;


4. localidade - mencionar o local onde será realizado o trabalho;


5. número de dias previstos;


6. período previsto de execução - mencionar os dias de início e término do trabalho, em cada localidade;


7. equipes - mencionar as equipes necessárias à realização dos trabalhos.